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刚才！沉重的消息来自十三届全国人大二次会议！国务院总理李克强宣布，增值税基本税率将从目前的16%下调至13%，从10%下调至9%。降低城镇职工基本养老保险的比例，各地都可以降低到16%！到2019年，公司税和社会保障缴款的负担将减少近2万亿！1 高额利润！增值税大幅下降！
原来的16%和10%分别降低到13%和9%
3月5日的会议明确表示，2019年将实施更大幅度的减税！包容性减税和结构性减税应同时进行，重点是减轻制造业和小微企业的税收负担！
说重点。哪些企业将受益？
首先，制造业和小微企业是减轻负担的主要目标！
2019年，减税将继续具有包容性和结构性，制造业和小微企业将是主要受益者！
第二，制造业和其他行业的税率已从16%降至13%！
增值税改革将进一步深化，会上明确制造业等行业的增值税税率将从目前的16%下调至13%！
三、交通、建筑等行业从10%提高到9%！
交通、建筑等行业的增值税税率将下调1个百分点，从原来的10%下调至9%！
第四，生产和生活服务将扩大！
6%的第一档保持不变，但生产生活服务业将增加一些减税的配套措施，并进行侧面减税！
五，税率是三加二！
在增值税改革中，第三档和第二档的结合是不可避免的，我相信在不久的将来会实现的！
同时，2019年税制将进一步简化，各行业税收负担只会减少而不会增加！1月1日实施的小微企业减税政策将逐步实施。
这样的减税对企业发展来说无疑是个好消息！可以预见，2019年，企业的负担将不断减轻，活力将不断提高！祝福2019年的企业！
社会保障缴款降低
养老保险缴费比例降至16%
除了增值税大幅下降，两会还给企业带来了另一个好消息！在政府工作报告中，李克强总理也明确表示，2019年，企业社会保障缴费负担将大幅减轻！
说重点。主要内容如下！
首先，养老保险单位缴费比例降低！
2019年，城镇职工基本养老保险缴费比例将下调，并下放至地方政府。国家给出的参考是16%！
第二，不要自己集中支付历史欠款！
社会保障缴款将继续现有的征收方法。国家明令禁止地方政府集中支付历史欠款。小微企业在改制过程中的实际支付负担不会增加100%！
第三，当前降低失业和工伤保险率的政策将继续实施！
根据《财政部人力资源和社会保障部关于继续分阶段降低社会保险费率的通知》(人力资源和社会保障部〔2018〕25号)，
1.自2018年5月1日起，按照《财政部人力资源和社会保障部关于分阶段降低失业保险费率的通知》(人力资源和社会保障部〔2017〕14号)，实行1%失业保险总费率的省(区、市)。
2.自2018年5月1日起，工伤保险基金累计余额可支付至统筹地区，月数为18个月(含)至23个月，可在现行费率基础上降低20%；累计余额可支付超过24个月(含24个月)，可根据当前利率减少50%。
第四，明确提出:2019年，小微企业的社会保障缴费负担应大幅减轻！
这是非常富有想象力的一年，2019年对于小微企业的发展将是特别关键的一年！
五、员工的保险福利不会减少！
与此同时，这也给了支付工人们一个保证。国家明确表示，要减轻企业负担，确保职工的社会保障待遇不变！
理解一张图片
减税和减费清单
为了让大家更好的了解最新的减税和减费政策，我们找到了一套图片~
增值税下降
对企业有什么影响？
虽然降低增值税已成定局，但正式的财税文件出台还需要一段时间！因此，在等待政策出台的过程中，企业和会计人员必须有所准备！
首先，从现在开始，最好是卖方签署含税合同！
~给我一颗栗子~
1.如果甲公司向乙公司销售一批税率为16%的货物，合同规定含税价格为580万元
(1)在16%的税率下:
乙方需向甲方支付580万元
甲公司的销项税额为580万/(1+16%) * 16% = 80万
(2)税率降至13%后:
b公司仍需向a公司支付580万元
甲公司的销项税额为:580/(1+13%)* 13%≈66.7万
a公司盈利80-66.7 = 133，000英镑
2.对于同一个甲、乙公司，如果合同规定价格为500万元不含税，
(1)在16%的税率下，乙方向甲方支付的金额为580万元
(2)在13%的税率下，乙方只需向甲方支付565万元
b公司可以少付580-565 = 15万元！
3.结论:
1.在降低税率之前，先签合同，卖方也要签合同，包括税价！
2.在降低税率之前，先签合同，买家要签免税！
二、增值税税率下调后，如何进行会计处理？
降低增值税是一件好事，可以为企业节省很多钱。但是这笔钱应该怎么解释呢？
假设:
从2019年1月1日起，增值税税率将从16%降至13%
甲公司于2018年12月20日与客户签订销售合同，销售商品价值580万元(含税价格)，并于2019年4月25日确认销售收入。
会计处理:
借方:应收账款-5800000来自a公司
贷款:主营业务收入500万元
应付税款-注销的税款金额为800，000英镑
2019年4月25日，公司向甲方开具了增值税专用发票(税率为13%)，并收到了甲方的付款..
会计处理:
借款:银行存款5800000
贷方:应收账款-a公司5800000
同时:
借款:应付税款-待核销税额为800，000
贷方:应交税金-应交增值税(销项税)667，256.64
营业外收入:132743.36
如何处理降低的增值税是每个人都关心的问题。让我们看看产品税的计算:
1.收入确认时，“待核销税额”按16%的税率确认，即80万元。
2.在实际开具发票时，销项税按13%的税率确认。
两者相差132，743.36元，这是国家降低税率的结果！
最新增值税率
征收率，预征收率表发布！
改革后，边肖根据新的税率调整了增值税税率、征收率和预征收率表。
一、税率
增值税有四个等级:13%、9%、6%和0%。销售运输服务、邮政服务、基础电信、建筑、房地产租赁服务、销售房地产、转让土地使用权、销售或进口上市农产品及其他商品(易混合项目见附件1)，税率为9%；加工、修理和更换服务、有形动产租赁服务和进口税率为13%；无形资产销售(不含土地使用权)为6%，出口税率为0；2.其余的:13%用于商品，6%用于服务。
自来水、供暖、空调、热水、煤气、液化石油气、天然气、二甲醚、沼气、民用煤制品
9%
二、收款率
有2档，分别为3%和5%，一般为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。1.5%:主要是出售房地产、租赁房地产、转让土地使用权、提供劳务派遣服务和安全保障服务、选择差额纳税。商品销售没有5%的税率。2.绝大多数的收款率是3%，这很容易与5%相混淆。请分别记住:建筑服务、有形动产租赁、提供劳务派遣服务的小规模纳税人以及安全保护服务，它们不选择差额纳税。3.两项扣除:个人出租房屋，从5%的征收率中扣除1.5%计算应纳税额。销售自用固定资产、二手商品的，按照3%的征收率减按2%征收。4.选择简单征税的小规模纳税人和一般纳税人(见附件2)在计算税款时使用征收率。
第三，签前率
预征率分别为3级、2%、3%和5%。简单税制的预征收率与征收率基本一致。出售房地产和出售自主开发房地产的简单税率与一般税率相同。注:当转换为不含税价格时，分母是税率或征收率，而不是预征收率。如果纳税人以一般计税方式出租房地产征税，应纳税额=含税销售额\( 1+9%)×3%的预征税率
以下13%的商品很容易与农产品等9%的商品混淆:
1.速冻食品、方便面、副食品和各种熟食，如玉米浆、玉米皮、玉米纤维(也称为喷雾玉米皮)和玉米蛋白粉，以谷物为原料加工而成。
2.蔬菜罐头。
3.专业复烤厂烘烤的烤烟叶。
4.农业生产者使用自己的绿茶，经过筛选、风选、采摘、破碎、干燥和堆积，制成精制茶，并出售茶叶和掺有各种药物的茶饮料。
5.各种水果罐头、蜜饯、蜜饯、油炸坚果、坚果、磨碎的园艺植物(如胡椒、胡椒粉等)。)。
6.中成药。
7.锯材和罐装竹笋。
8.熟水产品和水产罐头。
9.各种肉类罐头和熟肉制品。
10.鸡蛋罐头。
11.酸奶、奶酪、奶油、改性牛奶。
12.洗头发和羊绒。
13.直接用于动物饲养的食品和饲料添加剂。
14、用于人类日常生活的各种包装的日常保健药物(如保健杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香等。)。
15、以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用车、三轮卡车、机动渔船、毁林机械、集材机械、农业机械配件。
附件2:
(一)一般纳税人可以选择5%的征收率
1.租赁和出售2016年4月30日前获得的房地产。
2.提供劳务派遣服务和安全保护服务(包括提供武装警卫护送服务)和选择差异纳税。
3.试点开始前，对一级公路、二级公路、桥梁和大门收取通行费。
4.提供人力资源外包服务。
5.转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得价款总额和额外成本减去取得土地使用权原价后的余额为出售金额。
6.2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同。
7.2016年4月30日前收购的房地产提供的融资租赁服务。
8.房地产开发企业出租和出售自己开发的旧房地产项目。
(二)一般纳税人可以选择3%的征收率
1.出售由微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的自产生物产品。
2.寄售店出售寄售商品(包括居民个人寄售的商品)。
3.当铺老板卖死货。
4、销售自产县级以下小水电机组。
5.出售自产自来水。
6.出售自产的用于建筑和建材的沙子、土壤和石头。
7.出售自产的砖、瓦和石灰(不包括粘土实心砖和瓦)，这些砖、瓦和石灰是由我们自己开采的沙子、土壤、石头或其他矿物连续生产的。
8.销售自产商品混凝土(限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。
9.血浆采集站出售非临床人类血液。
10.医药贸易企业销售生物制品，兽药贸易企业销售兽用生物制品，并销售抗癌罕见病药物
11.对于提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费扣除其缴纳的自来水费后的余额为销售金额，增值税按照简单计税方法计算缴纳，税率为3%。
按上述第1-11项划分，指销售商品，以下指销售服务。
12.由公认的动画企业提供的开发动画产品、转让中国动画版权的服务。
13、提供城市电影放映服务。
14、公路企业收取高速公路通行费试点开始前。
15.提供非学历教育服务。
16.提供教育辅助服务。
17.公共交通服务。包括客运轮渡、公共汽车客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。
18、电影放映服务、仓储服务、装卸服务、快递服务和文化体育服务(包括纳税人经营索道、汽车轮渡、电瓶车、游船等收入)。
19.在纳入营地试点改革之日前获得的有形动产提供经营租赁服务。
20.纳入营地改革试点之日前签署的有形动产租赁合同尚未完成。
21.以合同结算方式为甲方提供的项目和建筑工程的旧项目提供的施工服务。
22、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基和基础、主体结构提供工程服务，建设单位购买全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件，适用简单的计税方法。(非可选)
23.一般纳税人在销售电梯的同时提供安装服务，安装服务可根据甲方提供的项目采用简单的计税方法征税..
24.中国农业发展银行总行及其分支机构提供的农业贷款利息收入。
25.农村信用社、农村银行、农村资金互助社、金融机构独资贷款公司、法人机构为县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
26.对于省、自治区、直辖市和计划单列市分行所属的县支行和新疆生产建设兵团分行所属的县支行(也称县支行)，中国农业银行将从农民、农村企业和各种农村组织贷款中获得利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简单计税方法，增值税税率为3%。
28、非企业单位在一般纳税人中提供研发和技术服务、信息技术服务、司法咨询服务，以及销售技术、版权等无形资产。
29、非企业单位在一般纳税人中提供技术转让、技术开发及相关技术咨询和技术服务。
(三)按3%征收率减征2%
1.2008年12月31日前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日前出售自己购买或自制的旧固定资产。
2.2008年12月31日前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，出售本地区扩大增值税抵扣范围试点前自行购买或自制的旧固定资产。
3.按照《条例》第十条的规定，出售已使用的不可抵扣且未抵扣进项税的固定资产。
4.纳税人在购买或制造固定资产时是小规模纳税人，在被认定为一般纳税人后出售固定资产。
5.普通纳税人出售他们在营改增试点日期之前使用和获得的固定资产。
对于上述自用固定资产的销售，如果采用简单方法按3%减2%的税率征收增值税，可以免税，按简单方法按3%的税率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
(四)按5%征收率减征1.5%
个体工商户和其他个人租用住房的租金核减1.5%。
